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¿Cómo registrar las deducciones al impuesto sobre la renta y cargas familiares?

Configuración de deducciones en SRI: gastos en vivienda, salud, alimentación, educación, vestimenta y turismo. Límites varían según cargas familiares usando Canasta Básica.

Son los desembolsos realizados por una persona natural (en relación de dependencia o con actividad económica) para satisfacer sus necesidades básicas y las de sus dependientes. El SRI permite registrar gastos en las siguientes categorías:

  • Vivienda: Arriendo, intereses de préstamos hipotecarios, servicios básicos (agua, luz, teléfono, internet), mantenimiento.
  • Salud: Consultas médicas, medicinas, hospitalizaciones, seguros de salud (privados o públicos), medicinas, insumos médicos.
  • Alimentación: Compra de víveres en supermercados y mercados, alimentación preparada.
  • Educación, Arte y Cultura: Matrículas, pensiones, útiles escolares, cursos de capacitación, seminarios, arte y cultura.
  • Vestimenta: Compra de ropa y calzado.
  • Turismo Nacional: Servicios de alojamiento, alimentación y transporte dentro del territorio ecuatoriano, prestados por establecimientos registrados.

Para realizar la debida configuración de las deducciones para el impuesto es requerido seguir los siguientes pasos:

Pantalla de mantenimiento de deducciones de los trabajadores.

  • Fecha: Se debe colocar la fecha vigente por empleado la cual corresponde a sus deducciones.
  • Vivienda: Se debe ingresar el monto correspondiente a la deducción de vivienda.
  • Salud: Se debe ingresar el monto correspondiente a la deducción de Salud.
  • Educación: Se debe ingresar el monto correspondiente a la deducción de educación.
  • Alimentación: Se debe ingresar el monto correspondiente a la deducción de alimentación.
  • Vestimenta: Se debe ingresar el monto correspondiente a la deducción de vestimenta.
  • Turismo: Se debe ingresar el monto correspondiente a la deducción de turismo.
  • Cargas: El límite de gastos deducibles aumenta según la cantidad de personas que dependan económicamente del contribuyente.

Nota: Para 2026, los topes se calculan basándose en la Canasta Básica Familiar (CBF) (valorada en USD 821,80 en enero 2026).

Se debe indicar cuantas cargas familiares tiene el empleado. En el caso de los trabajadores que tienen o están a cargo de una persona con enfermedad catastrófica se debe parametrizar el número de 100.

Para registrar la tabla Deducciones por Canasta Básica

Cargas Familiares

Límite de Gastos (en Canastas)

Rebaja Máxima (18 %)

0

7 canastas

USD 1.035,47

1

9 canastas

USD 1.331,32

2

11 canastas

USD 1.627,16

3

14 canastas

USD 2.070,94

4

17 canastas

USD 2.514,71

5 o más

20 canastas

USD 2.958,48

Pantalla de mantenimiento de deducciones por canastas básicas según cargas familiares de los empleados.

  • Fecha: Se debe colocar la fecha vigente, la cual corresponde a las deducciones por canasta básica según las cargas del empleado.
  • Carga Desde: Se debe ingresar el rango inferior que corresponde a las cargas que posee el empleado.
  • Carga Hasta: Se debe ingresar el rango superior que corresponde a las cargas que posee el empleado.
  • Canastas Básicas: Se debe ingresar cuantas canastas básicas correspondiente según el rango de cargas parametrizado.
  • Porcentaje Costo Vida: Se debe ingresar porcentaje de costo de vida correspondiente al multiplicar de los empleados que tenga el beneficio de galápagos comparado con el costo de vida estándar.
  • Porcentaje Gastos: Se debe ingresar el porcentaje que se le aplicara a las deducciones del empleado.

Dichas columnas mencionadas anteriormente son utilizadas en las fórmulas estándares del ISR de Ecuador, se debe verificar las documentaciones de las fórmulas para poder tener un mejor entendimiento.

En caso de que la empresa cuente con personas que padecen enfermedades catastróficas o que tengan a su cargo a personas en esta condición, se debe parametrizar una línea con los siguientes valores:

  • Cargas Desde: 100
  • Cargas Hasta: 100
  • Canastas Básicas: 100
  • Porcentaje Costo de Vida: depende del Beneficio Galápagos.

Si en los Datos del Trabajador el campo está marcado como Sí, se debe parametrizar con el valor 1.

Si está marcado como No, se debe asignar el mismo valor que en los demás registros.

  • Porcentaje de Gastos: debe parametrizarse con el mismo valor que los demás registros.

Es importante validar la legislación vigente para estos casos.

Deducciones de impuesto y de IESS de otras empresas realizadas a los trabajadores en el año.

Para realizar la debida configuración de las deducciones para el impuesto es requerido seguir los siguientes pasos:

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